Яку групу ФОП краще обрати

У наш час усе більше українців мріють про власну справу. Вони прагнуть працювати на себе, реалізовувати ідеї та не залежати від роботодавців. І першим кроком на цьому шляху зазвичай є реєстрація фізичної особи-підприємця — або ФОП. Однак з моменту, коли ви подаєте документи до ДПС, перед вами постає важливе запитання: яку групу ФОП обрати? Адже від цього залежатимуть і податкове навантаження, і звітність, і навіть коло ваших клієнтів.

Спробуємо розібратися, які є групи ФОП в Україні, чим вони відрізняються одна від одної, і яку з них краще обрати саме вам.

Перша група: мінімальні податки, але багато обмежень

Ця група створена для найдрібніших підприємців. Вона підходить тим, хто працює самостійно, без найманих працівників, і надає послуги лише фізичним особам (не бізнесу!). До прикладу, швачка, яка приймає замовлення у себе вдома, чи продавець овочів на базарі — це потенційні “першаки”.

Максимальний дохід для першої групи у 2025 році становить 1,34 млн грн на рік. Єдиний податок тут фіксований — 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (це близько 370 грн на місяць). Плюс щомісячна сплата ЄСВ (зараз — 1630 грн).

Ідеальний вибір, якщо ви хочете мінімум бюрократії та точно знаєте, що ваші клієнти — виключно фізособи.

Друга група: золота середина для малого бізнесу

Друга група найпопулярніша серед ФОПів в Україні. Вона дозволяє працювати як з фізичними, так і з юридичними особами, але — лише якщо ці юрособи не є платниками ПДВ. Тобто, наприклад, ви можете працювати з малим бізнесом чи підприємцями на спрощеній системі, але не з великими компаніями.

Максимальний річний дохід — до 6,7 млн грн. Ви можете мати до 10 найманих працівників. Єдиний податок — 20% від мінімальної зарплати (тобто орієнтовно 1800 грн на місяць), плюс знову ж таки ЄСВ.

Ця група чудово підходить для кав’ярень, салонів краси, СММ-спеціалістів, майстрів з манікюру, фрілансерів, тощо. Особливо якщо ви не співпрацюєте з великими компаніями або іноземцями.

Третя група: універсальна, але з більшим податковим тягарем

Третя група — це свобода: тут майже немає обмежень щодо того, з ким ви можете працювати. Можна співпрацювати і з фізособами, і з юридичними особами, включно з платниками ПДВ, і з іноземними компаніями. Саме тому третя група ідеально підходить для айтішників, дизайнерів, експортерів послуг, консультантів, освітніх платформ тощо.

Максимальний дохід на рік — також 6,7 млн грн. Але ставка єдиного податку тут вища: 5% від доходу (якщо ви не є платником ПДВ) або 3% (якщо ви його платите). До цього додається ЄСВ — 1630 грн на місяць.

Головна перевага — свобода. Головний недолік — вища ставка податку, яка залежить від суми доходу. Якщо заробляєте багато — і платите багато.

Як не помилитися з вибором

Вибір групи ФОП залежить не лише від вашого доходу, а й від того, з ким ви плануєте працювати, яку модель бізнесу обираєте, та чи будете наймати працівників. Якщо ви — самозайнятий ремісник чи надаєте побутові послуги населенню, вам цілком вистачить першої групи. Якщо відкриваєте невелике кафе чи займаєтесь ремонтом техніки — друга група найкращий варіант. А якщо плануєте працювати з іноземцями або великим бізнесом — третя група без альтернатив.

Водночас не слід забувати, що в Україні законодавство змінюється часто, і правила гри можуть змінитись вже завтра. Тому перед тим, як зробити остаточний вибір, варто порадитись із бухгалтером або юристом, який врахує вашу конкретну ситуацію.

Пам’ятайте: правильно обрана група ФОП — це ваш спокій, ваші зекономлені кошти і менше проблем із податковою.